Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ремонт офиса при усн доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом, решая вопрос об отнесении затрат по ремонту арендованного помещения к расходам, арендатору следует руководствоваться условиями договора аренды. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст.
Упрощенку 15% используют ИП и компании, которые часто и помногу закупаются, например, магазины, ателье или кафе.
Представим, что Федор на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000 или шесть процентов от ста тысяч.
Содержание:
Расход на ремонт арендованного помещения при усн
Стоимость работ составила 212 400 руб. (в т. ч. НДС – 32 400 руб.). Акт по форме № КС-2 был подписан в июне. В этом же месяцы работы были оплачены подрядчику.
Таким образом, с определенной оговоркой можно сказать, что списание амортизации при УСН «доходы минус расходы» происходит, просто ускоренным методом. Однако понятия ускоренная амортизация при УСН «доходы минус расходы» не существует. Поэтому все же с точки зрения законодательства и требований гл.
Если ОС был приобретен за плату, период его использования превышает год, а стоимость превышает 20 тыс. р., его относят к амортизируемому имуществу. Во вкладке «Бухучет» следует указать счета, на которых будут учитываться операции по учету и начислению амортизации, способ ее расчета. Предприятие может не ограничиваться распространенным линейным методом. В п. 2 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено условие применения расходов, указанных в п. 1 этой статьи, а именно расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены, то есть соответствовать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ. И эти расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Ремонт арендованных основных средств
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Если налог сократить не на те расходы, налоговая это заметит и потребует доплатить налоги. А если решит, что это осознанная ошибка, будет штраф — 40% от недоплаченного налога.
Можно учесть как расходы на оплату услуг производственного характера (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК, письма Минфина от 28.01.2010 № 03-11-06/2/8, УФНС по г.
Понесенные траты, не включенные в перечень ст. 346.16 «упрощенец» учесть в расчете налога не вправе. Например, нельзя признать затратами штрафы, уплаченные контрагенту согласно заключенным хоздоговорам, оплату информационных услуг, работ в порядке аутсорсинга, добровольное страхование имущества или сотрудников и т.п.
Коммунальные платежи при УСН Компенсация коммунальных расходов Рассмотрим подробно учет компенсации коммунальных расходов у арендодателя и арендатора, применяющих УСН. По мнению чиновников, сумма компенсации арендатором коммунальных услуг арендодателю является доходом арендодателя.
Вместе с тем, в арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых признается правомерность включения таких затрат в расчет единого налога на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК. Кодекса, не содержит расходов по приобретению налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения доли участия в уставном капитале другой организации, а также расходов, связанных с оплатой посреднику услуг по поиску, сопровождению и оформлению данной сделки, то указанные расходы при определении налоговой базы не учитываются.
В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых отражена противоположная точка зрения. В частности, в постановлении от 22.11.2006 № Ф04-8284/2005(27935-А45-40) ФАС Западно-Сибирского округа признал основным средством автомобиль, арендованный организацией у гражданина.
К аналогичному выводу приходит и финансовое ведомство в Письмах от 25.12.2015 N 03-11-06/2/76408, от 08.02.2007 N 03-11-04/2/26.
Как известно, термин «основные средства» относится к категории бухучета, который ИП при УСН (да и вообще) вести не обязаны. Но если предприниматель работает по схеме «доходы минус расходы», то в случае приобретения имущества за сумму более 40 000 руб. и его использования с целью извлечения прибыли он вправе зачесть соответствующие расходы в уменьшение налогооблагаемой базы.
Строительные материалы, приобретенные для ремонта собственником помещения, могут быть учтены в составе расходов для целей исчисления единого налога как материальные расходы по мере списания их для проведения ремонта (п. 2 ст. 346.17 НК РФ (Статья 346.17 НК РФ)).
Списать расходы будет нельзя, если сделка по покупке основного средства не удовлетворяет указанным условиям.
При данном объекте налогообложения расходы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на ремонт при УСН можно учесть в составе расходов при расчете единого налога (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Суммы НДС, уплаченного поставщикам (подрядчикам), также уменьшают налоговую базу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в соответствии с гражданским законодательством. Учитывая требования п. 2 ст. 346.17 и п.
Здесь необходимо оценить ситуацию. Вполне вероятно, что удобнее рассчитывать амортизацию будет способом уменьшаемого остатка с использованием коэффициента ускорения.
Для организаций, являющихся участниками договоров аренды и применяющих УСН, актуальными являются вопросы учета арендной платы, коммунальных платежей, уплаты налога на добавленную стоимость (при аренде государственного имущества).
Итак, в случае, если объект основных средств непригоден в использовании вследствие своего физического и морального износа – проводка будет выглядеть следующим образом: Операция Дебет Кредит Списание стоимости объекта основных средств (первоначальной) 01 субсчёт 2 01 субсчёт 1 Списание амортизации, которая была начислена по объекту ОС 02 01 субсчёт 2 Списание стоимости объекта основных средств (остаточной) 91 субсчёт 2 01 субсчёт 2 Расчёт расходной части для списания На расчёт расходной части для списания могут претендовать не все организации, но лишь те, которые:
- находятся на УСН «доходы минус расходы»;
- полностью или частично выплатили расходы на приобретённый объект основных средств;
- объект используется по назначению в деятельности организации.
Поэтому даже если «упрощенец» осуществил текущий ремонт, а в договоре не указано, что им должен заниматься арендодатель, то с учетом расходов проблем не будет. Также организация на УСН вправе учесть расходы на текущий ремонт, если в договоре аренды вовсе нет положения об этом.
Амортизация ОС при УСН доходы минус расходы
ООО «Торговая фирма «Гермес»» провело капитальный ремонт помещений магазина. Магазин принадлежит «Гермесу» на праве аренды. По условиям договора аренды арендатор обязан проводить ремонт помещения за свой счет. Для выполнения ремонтных работ «Гермес» привлек подрядную организацию. Стоимость работ составила 212 400 руб. (в т. ч. НДС – 32 400 руб.). Акт по форме № КС-2 был подписан в июне 2012 года.
Упрощенка 15% или «Доходы минус расходы» — один из вариантов упрощенной системы налогообложения. Ее особенность в расчете налога: в отличие от упрощенки 6% размер налога зависит от прибыли, а не от дохода.
Нельзя учесть, так как нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК, письма Минфина от 04.09.2013 № 03-11-06/2/36387, от 01.06.2011 № 03-11-06/2/86, УФНС по г.
Можно учесть. В главе 26.2 НК такие виды расходов прямо не предусмотрены. Однако подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 НК установлено, что суммы налогов, которые уплатили в соответствии с законодательством, можно включить в состав расходов. Исключение – единый налог при УСН. Но обязанности налогового агента на УСН исполняют в соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 НК.
Зачем возиться с расходами
Формы документов, которые используются для принятия основных средств к учету, можно разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике организации или использовать унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.
По согласованию с арендодателем организация выполнила работы, относящиеся к неотделимым улучшениям арендованных основных средств, на общую сумму 510 000 руб.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать расходы, предусмотренные только ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Проблемы появляются, как правило, из-за неправильного отнесения тех или иных видов работ к капитальному ремонту. Так, многие налогоплательщики считают работы по реконструкции и модернизации капитальным ремонтом.
Индивидуальные предприниматели не ведут бухучет, но они обязаны фиксировать доходы и расходы в соответствующей книге учета (КУДИР) по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Организации тоже ведут КУДИР. В ней отражают и признание расходов по приобретенным объектам основных средств.
Стороны договорились, что стоимость работ должна возмещаться арендодателем путем зачета в счет оплаты стоимости аренды.
Например, если приобретенное и оплаченное в ноябре 2018 оборудование введено в строй в январе 2019, то расходы по его покупке будут равномерно распределены и списаны в каждом квартале 2019 года. Если же оборудование введено в работу сразу после покупки в ноябре 2018, то вся сумма затрат будет учтена в 4-м квартале 2018. На основании ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)
Поскольку Налоговый кодекс не уточняет, о каком ремонте идет речь в подпункте 3 пункта 1 статьи 346.16, то «упрощенец» вправе учитывать расходы на все эти виды ремонта.
Налоговую базу уменьшайте по мере возникновения и оплаты расходов на ремонт основных средств (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Поэтому даже если «упрощенец» осуществил текущий ремонт, а в договоре не указано, что им должен заниматься арендодатель, то с учетом расходов проблем не будет. Также «упрощенец» вправе учесть расходы на текущий ремонт, если в договоре аренды вовсе нет положения об этом.
Можно ли взять в расходы затраты на ремонт арендованного помещения
При расчете налоговой базы учтем перечисленные критерии признания расходов при УСН «Доходы минус расходы».
Поэтому расходы, связанные с производством неотделимых улучшений, налоговую базу не уменьшают. Поэтому сумму компенсации стоимости неотделимых улучшений учтите при расчете единого налога при упрощенке как выручку от реализации работ (услуг) (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ). Особенность УСН 15% в том, что налоги надо платить с разницы между доходами и расходами. Получается, чем больше потратили, тем меньше налог. Но есть подвох.